Tim decide vender un dúplex que tuvo como propiedad de inversión durante 10 años; originalmente lo compró por el monto de $ 70.000 y hoy vale $ 750.000. Su corredor de bienes raíces le recomendó que contrate a Affiliated 1031 para que actúe como su Intermediario Calificado en un intercambio diferido de impuestos, lo que aplaza así el pago de los impuestos sobre las ganancias de capital. El corredor de bienes raíces encuentra a Tim un edificio de oficinas valorado en $ 3.000.000 para su Propiedad de Reemplazo. Tim tiene éxito en el proceso de intercambio y, como resultado, no tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital por el monto de $ 136.000 ($ 750.000 menos el precio de compra original de $ 70.000 es igual a $ 680.000 de ganancia. El impuesto sobre las ganancias de capital es el 20 % por $ 680.000 es igual a $ 136.000). Puede comprar el edificio de oficinas con los ingresos netos de su dúplex. Tim pudo comprar una propiedad por valor de $ 544.000 más mediante el Intercambio 1031.**
| Venta | Intercambio | |
| PATRIMONIO NETO | 680,000 | 750,000 |
| IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL | 136,000 | 0 |
| PATRIMONIO A REINVERTIR | 614,000 | 750,000 |
| ADQUISICIÓN PROPUESTA* | $2,456,000 | $3,000,000 |
| *Suponiendo un pago inicial del 25% | ||
| ** El ejemplo anterior NO refleja los impuestos de recuperación de depreciación adicionales que tendría que pagar el contribuyente. Estos impuestos adicionales resultarían en recibir menos fondos para invertir si hubiera una venta, en lugar de un intercambio de la Sección 1031. | ||
| PATRIMONIO NETO | |
| Venta | Intercambio |
| 680,000 | 750,000 |
| IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL | |
| Venta | Intercambio |
| 136,000 | 0 |
| PATRIMONIO A REINVERTIR | |
| Venta | Intercambio |
| 614,000 | 750,000 |
| ADQUISICIÓN PROPUESTA* | |
| Venta | Intercambio |
| $2,456,000 | $3,000,000 |
| * Suponiendo un pago inicial del 25% | |
| ** El ejemplo anterior NO refleja los impuestos de recuperación de depreciación adicionales que tendría que pagar el contribuyente. Estos impuestos adicionales resultarían en recibir menos fondos para invertir si hubiera una venta, en lugar de un intercambio de la Sección 1031. | |
Isadora Investor es propietaria de un edificio de apartamentos de 10 unidades, que compró hace 4,5 años por $ 150.000. Trató su situación con su Asesor financiero, el que le sugirió que implementara un Intercambio diferido de impuestos 1031 para la adquisición de una propiedad de inversión diferente. Isadora encontró un Comprador para comprar su edificio de apartamentos por $ 900.000. En lugar de vender el edificio directamente, Isadora completa un intercambio diferido de impuestos de 1031. Como resultado, aplaza el impuesto a las ganancias de capital de $ 112.500 sobre su ganancia de $ 750.000 ($ 900.000 menos el precio original de $ 150.000 es igual a la ganancia de $ 700.000 por el 20 % de la tasa de ganancias de capital federal actual es igual a $ 140.000 del impuesto a las ganancias de capital). Isadora utiliza a Affiliated 1031 como su Intermediario calificado y cierra en 60 acres de tierra no mejorada al precio de compra de $ 3.400.000. Entonces no se debe pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital, ya que Isadora completó un intercambio válido de impuestos diferidos mediante el intercambio de una propiedad de inversión por otra. Isadora pudo comprar una propiedad por un valor de $ 560.000 más mediante el Intercambio 1031.**
| Venta | Intercambio | |
| PATRIMONIO NETO | 1700,000 | 850,000 |
| IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL | 140,000 | 0 |
| PATRIMONIO A REINVERTIR | 710,000 | 850,000 |
| ADQUISICIÓN PROPUESTA* | $2,840,000 | $3,400,000 |
| *Suponiendo un pago inicial del 25% | ||
| ** El ejemplo anterior NO refleja los impuestos de recuperación de depreciación adicionales que tendría que pagar el contribuyente. Estos impuestos adicionales resultarían en recibir menos fondos para invertir si hubiera una venta, en lugar de un intercambio de la Sección 1031. | ||
| PATRIMONIO NETO | |
| Venta | Intercambio |
| 1700,000 | 850,000 |
| IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL | |
| Venta | Intercambio |
| 140,000 | 0 |
| PATRIMONIO A REINVERTIR | |
| Venta | Intercambio |
| 710,000 | 850,000 |
| ADQUISICIÓN PROPUESTA* | |
| Venta | Intercambio |
| $2,840,000 | $3,400,000 |
| * Suponiendo un pago inicial del 25% | |
| ** El ejemplo anterior NO refleja los impuestos de recuperación de depreciación adicionales que tendría que pagar el contribuyente. Estos impuestos adicionales resultarían en recibir menos fondos para invertir si hubiera una venta, en lugar de un intercambio de la Sección 1031. | |
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